甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为 17%，2016 年 12 月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元，“应收账款—

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为 17%，2016 年 12 月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元，“应收账款——丙公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为 17%，2016 年 12 月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为 20 万元。“坏账准备”科目贷方余额为 1.5 万元。该公司未设置“预收账款”科目。2016 年 12月，该公司发生相关经济业务如下：（1）3 日，向乙公司销售 M 产品 1000 件，开具增值税专用发票注明的价款 10 万元，增值税税额 1.7 万元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税，款项尚未收到。（2）13 日，向丙公司销售一批 H 产品，开具增值税专用发票注明的价款 30 万元，增值税税额 5.1 万元。丙公司于上月预付 20 万元，款项已存入银行。（3）20 日，收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款 2 万元，款项已存入银行。（4）31 日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为 39.7 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.根据期初资料，资料（1）至（4），下列各项中，甲公司相应会计处理结果正确的是（）。

选项 A.12 月末“应收账款——乙公司”账面价值为 39.7 万元 B.12 月末“坏账准备”科目贷方余额为 2 万元 C.12 月末应计提坏账准备 2 万元 D.12 月末“应收账款——乙公司”科目借方余额为 41.7 万元

答案 ABD

解析 “应收账款——乙公司”科目借方余额=30（期初）+11.7（资料 1）=41.7（万元）；账面余额高于预计未来现金流量现值 39.7 万元，所以期末坏账准备科目的金额=41.7-39.7=2（万元），由于期初坏账准备科目余额为 1.5 万元，收回已作坏账转销的应收账款 2 万元，所以本期应计提-1.5[2-（1.5+2）]万元：借：坏账准备 1.5 贷：资产减值损失 1.5 应收账款的账面价值=应收账款的账面余额-坏账准备=41.7-2=39.7（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为 17%，2016 年 12 月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元，“应收账款——丙公司...

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