材料一　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年和2015年发生的有关资产业务资料如下：　　(1)2014年12月1日，自...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题材料一　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年和2015年发生的有关资产业务资料如下：　　(1)2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用，该办公楼建造的过程中，购入工程用物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设;领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元，计税价格为1500万元;工程人员应计薪酬为395万元，该办公楼预计使用年限为10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。　　(2)2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期为10年，12月1日出售该项特许权取得转让价款50万元，缴纳相关税费3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。　　(3)2015年12月1日，将上述自建行政用办公楼出租给乙公司，租期为5年，年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼公允价值分别为9000万元、9100万元。　　要求：根据上述条件，不考虑其他费用，分析回答下列问题：　　(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)，甲公司自建办公楼入账价值是(　)万元。

选项 A.7 800 B.6 695 C.7 405 D.7 545

答案 A

解析资料1的分录为：　　(1)购入工程物资时　　借：工程物资 5 850 　　贷：银行存款 5 850 　　(2)工程领用工程物资时　　借：在建工程 5 850 　　贷：工程物资 5 850 　　(3)领用本企业生产的产品，应计入在建工程成本的金额为：1 300+1 500*17%=1 555 　　借：在建工程 1 555 　　贷：库存商品 1 300 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 255 　　(4)分配工程人员工资时　　借：在建工程 395 　　贷：应付职工薪酬 395 　　(5)工程完工转入固定资产的成本=5 850+1 555+395=7 800 　　借：固定资产 7 800 　　贷：在建工程 7 800 　　

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