甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务。（1）1 日。与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务。（1）1 日。与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售 N 商品 2 000 件，合同约定乙公司按每件 100 元对外销售。甲公司按售价的 10%同乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为 60 元。（2）8 日。收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售 N 商品 1 000 件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元。增值税税额为 17 000 元，款项尚未收到。（3）10 日。采用托收承付结算方式向丙公司销售 M 商品，并办委托收手续费。开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000 元。增值税税额为 85 000 元，该批 M 商品的成本为350 000 元。15 日丙公司发现该批商品有假货，要求给予 5%的折让。甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20 日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。（4）25 日。收到以经营租赁方式出租设备的本月租金 20 000 元及相应增值税税额 3 400元。该设备本月月应计提折旧 12 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.根据资料（3），下列各项中，关于甲公司销售 M 商品会计处理结果表述正确的是（）。

选项 A.发生销售折让时，确认销售费用 24 000 元 B.发生销售折让时，冲减主营业务收入 25 000 元 C.收到销售款项时，增加银行存款 555 750 元 D.办委托收手续时，确认应收账款 585 000 元

答案 BCD

解析 10 日销售 M 产品时：借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本 350000 贷：库存商品 350000 15 日发生销售折让时：借：主营业务收入 25000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4250 贷：应收账款 29250 20 日收到款项时：借：银行存款 555750 贷：应收账款 555750

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务。（1）1 日。与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售 ...

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