甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。　　(2)以产品抵偿...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。　　(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。　　(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。

选项 A.工资、薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元 C.职工福利费15万元 D.工会经费1万元

答案 ABD

解析 (1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100*2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=100*14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100*2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

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