(一)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 (一)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：　　(1)5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元。购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元，增值税进行税额440元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付清。　　(2)15日，委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。　　(3)20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。　　(4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据资料(1)，下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理，结果正确的是(　　)。

选项 A.记入原材料科目的金额为305000元 B.记入原材料科目的金额为304720元 C.记入应交税费——应交增值税(进项税额)科目的金额为51000元 D.记入应交税费——应交增值税(进项税额)科目的金额为51440元

答案 AD

解析 2015年初级教材下，运输费按11%的税率计算增值税进项税。甲企业采购A材料的成本=300000+1000+4000=305000(元)，应交税费——应交增值税(进项税额)=51000+4000*11%=51440(元)。

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(一)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业...

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