甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价300...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。　　(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。　　(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。　　(4)出租商铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。　　已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。

选项 A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

答案 BD

解析 (1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。

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