根据下面资料，回答52-56题信科公司2017年度与固定资产和投资性房地产有关的经济业务如下： (1)1月1日，信科公司外购一栋办公楼，取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题根据下面资料，回答52-56题信科公司2017年度与固定资产和投资性房地产有关的经济业务如下： (1)1月1日，信科公司外购一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款8000万元，增值税税额为880万元，支付契税350万元，款项已全部支付。信科公司预计该办公楼可以使用20年，预计净残值为50万元，采用年限平均法计提折旧。 (2)6月30日，信科公司与甲公司签订租赁协议，将该办公楼整体租赁给甲公司，年租金为240万元，租赁期为2年。信科公司将投资性房地产采用成本模式进行后续计量。 (3)9月10日，信科公司购入一台不需安装的生产线设备，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额为0．22万元。以上款项以银行汇票支付。 (4)11月3日，对生产线设备进行日常维修，领用本企业外购原材料一批，其成本为10万元，该批原材料的市场售价为15万元。 (5)12月31日，信科公司将投资性房地产改为公允价值模式进行后续计量，当日办公楼的公允价值为8500万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位)。根据资料(1)，下列会计处理正确的是（　　）。

选项 A.借：固定资产 9230 贷：银行存款 9230 B.借：固定资产 8880 管理费用 350 贷：银行存款 9230 C.借：固定资产 8350 应交税费——应交增值税(进项税额) 528 ——待认证进项税额 352 贷：银行存款 9230 D.借：固定资产 8350 应交税费——应交增值税(进项税额) 528 ——待抵扣进项税额 352 贷：银行存款 9230

答案 D

解析增值税一般纳税人2016年5月1日后购入固定资产(不动产)，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％，其中40％应计人应交税费——待抵扣进项税额中，支付的契税应计入固定资产的人账成本中，所以选项D正确。

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