甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业2016年有关情况如下：（1）本年销售商品收到货款2 200万元，以前年度销售商品本年收回...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业2016年有关情况如下：（1）本年销售商品收到货款2 200万元，以前年度销售商品本年收回货款200万元，本年预收下年度款项100万元，本年销售本年退回商品支付退货款200万元，以前年度销售本年退回商品支付退货款60万元。（2）本年购买商品支付1 500万元，本年支付以前年度购买商品的所欠的款项60万元和本年预付下年货款200万元，本年发生购货退回收到40万元。（3）本年确认生产人员的职工薪酬400万元、管理人员的职工薪酬200万元，“应付职工薪酬”年初贷方余额和年末贷方余额分别为30万元和200万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。（4）本年处置固定资产收益120万元，长期股权投资收益100万元，经营租赁租金收入50万元，发行债券筹资200万元，支付在建工程人员工资250万元。（5）本年度利润表中的所得税费用为250万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”科目年初数为10万元，年末数为60万元。本期实际交纳消费税70万元、增值税120万元。假定不考虑其他税费。要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。 <5>、根据资料（5），填列现金流量表中“支付的各项税费”项目金额为（　）万元。

选项 A、450 B、380 C、320 D、390

答案 D

解析支付的各项税费是根据“应交税费本期减少额＝期初余额＋本期增加额－期末余额”计算的，由于本期确认的所得税费用就是应交税费——应交所得税的本期增加额，所以支付的各项税费＝（10＋250－60）＋70＋120＝390（万元）。【考点:“筹资活动现金流量的内容”】

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