某企业按照定期预算法编制预算，2018年有关预算资料如下：（1）该企业2018年2月末现金余额为15000元，除了采购材料之外的应付账款余额为6000...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业按照定期预算法编制预算，2018年有关预算资料如下：（1）该企业2018年2月末现金余额为15000元，除了采购材料之外的应付账款余额为60000元，需在3月份支付。（2）该企业1月和2月实际销售额分别为400000元和420000元，预计2018年3月份销售额为415000元，4月销售额为430000元。（3）每月销售收入中有70%于当月收现，30%于次月收现，不存在坏账。（4）各月直接材料采购金额按下月销售收入的50%计算，所购材料款当月支付现金60%，次月支付30%，次次月支付10%。（5）2018年3月份有关项目预计资料如下：工资及其他支出100000元（用现金支付）；制造费用80000元（其中折旧等非付现费用为5000元）。（6）现金不足时，通过向银行借款解决，最低借款额为1000元整数倍。2018年3月末现金余额要求不低于12000元。要求：根据上述资料，计算该企业2018年3月份下列预算指标：（1）预算期现金流入；（2）现金流出；（3）现金余缺；（4）向银行借款的最低金额；（5）3月末应收账款余额。

选项

答案

解析（1）预算期现金流入=415000×70%+420000×30%=416500（元）（2）采购材料支出=430000×50%×60%+415000×50%×30%+420000×50%×10%=212250（元）现金流出=212250+100000+（80000-5000）+60000=447250（元）（3）现金余缺=15000+416500-447250=-15750（元）（4）应向银行借款的最低金额=12000+15750=27750（元），由于最低借款额为1000元整数倍，所以应该借入28000元。（5）3月末应收账款余额=415000×30%=124500（元）。

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