甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元（不含税），增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元（不含税），增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×17年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。

选项 A.35.1 B.170 C.30 D.140

答案 C

解析 2×17年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170（万元），计税基础=200-200×40%×9/12=140（万元），2×17年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）。

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