甲公司2×18年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品1 000万件，单位售价5元（不含增值税），增值税税率为17%；如果...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2×18年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品1 000万件，单位售价5元（不含增值税），增值税税率为17%；如果乙公司当日支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为10%。2×18年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票，并收到货款。至2×18年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。　　甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为10 000万元。不考虑其他纳税调整。2×18年度甲公司因销售A产品相关所得税处理表述正确的是（　）。

选项 A.产生可抵扣暂时性差异为100万元 B.应交所得税为2525万元 C.递延所得税费用为－25万元 D.所得税费用为2500万元

答案 ABCD

解析 2×18年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：　　借：主营业务收入　（1 000×5×10%）500 　　　　贷：主营业务成本　（1 000×4×10%）400 　　　　　　预计负债　　　　　　　　　　　 100 　　年末预计负债的账面价值＝100（万元）　　年末预计负债的计税基础＝100－100＝0 　　年末可抵扣暂时性差异＝100（万元）　　年末应确认递延所得税资产＝100×25%＝25（万元）　　2×18年应交所得税＝（10 000＋100）×25%＝2 525（万元）　　2×18年确认递延所得税费用＝－25（万元）　　2×18年确认所得税费用＝2 525－25＝2 500（万元）

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甲公司2×18年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品1 000万件，单位售价5元（不含增值税），增值税税率为17%；如果...

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