甲公司自2007年初开始对管理部门用设备计提折旧，该设备原价60万元，折旧期为5年，假定无残值，税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司自2007年初开始对管理部门用设备计提折旧，该设备原价60万元，折旧期为5年，假定无残值，税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2008年末可收回价值为30万元，2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税率为25%。注册会计师于2011年3月1日发现甲公司因工作疏忽未对此管理部门用设备作相关会计处理，提请企业作出调整。

选项

答案

解析 1.会计分录如下：　　（1）借：以前年度损益调整　　　　10 　　　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　10 　　（2）借：应交税费——应交所得税　1.5（＝6×25%）　　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　1.5 　　（3）借：递延所得税资产　　　　　1［＝4×25%］　　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　1 　　（4）借：利润分配——未分配利润　　　7.5 　　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　7.5 　　（5）借：盈余公积——法定盈余公积　　　0.75 　　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　0.75

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甲公司自2007年初开始对管理部门用设备计提折旧，该设备原价60万元，折旧期为5年，假定无残值，税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期...

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