甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：（1）2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：（1）2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购买价款为100万元，对应的增值税进项税额为13万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元（均符合资本化），同时领用一批自产产品，该批产品的成本为200万元，市场价格为300万元，2×20年年底达到预定可使用状态。（2）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。（3）甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损，毁损部分的成本为100万元，同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元，该批原材料的市场价格为300万元。（4）甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元，要求：依据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。（1）根据事项(1)，计算该厂房的入账价值为（　　）万元。

选项 A.1400　　　　　　　 B.1130　　　　　　　 C.1368　　　　　　　 D.1300

答案 D

解析购建厂房等不动产领用原材料，进项税额允许抵扣借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 支付工人工资的处理借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 购建厂房等不动产领用本企业产品，按照账面价值将其计入工程成本借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1300 　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1300

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