甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　）万元。

选项 A、337.50 B、375.00 C、125.00 D、205.50

答案 B

解析留存收益的调整金额＝500－500×25％＝375（万元），本题会计处理是：（1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500 　　　　　贷：累计折旧 500 （2）借：应交税费——应交所得税 125 　　　　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 125 （3）借：利润分配——未分配利润 337.5 　　　　　盈余公积 37.5? 　　　　　贷：以前年度损益调整 375

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甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％...

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