某企业于2005年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1 800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。该...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业于2005年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1 800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。该企业从2007年1月开始执行新企业会计准则，改用双倍余额递减法计提折旧，同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。按照税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计规定一致。该企业适用的所得税税率为25％，该会计政策变更的所得税影响金额为（　）万元。

选项 A、90 B、118.8 C、180 D、270

答案 A

解析所得税影响数=（2007年初计税基础–2007年初账面价值）×所得税税率=[（1 800-1 800×2/5）－（1 800-1 800÷5）]×25％=－90（万元）借：盈余公积　9 　　利润分配——未分配利润　81 　　贷：递延所得税负债　90

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