黄山公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2016年年末黄山公司...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题黄山公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2016年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2017年年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司采用资产负债表法核算所得税，适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2017年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A．-75 B．-25 C．O D．300

答案 A

解析其他权益工具投资期末按照公允价值计量，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2017年年初应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600（万元），年末应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300（万元），2017年年末转回应纳税暂时性差异300万元(600-300)，应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75（万元）。

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