某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是( )。

选项 A．借：应收出口退税款70000 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）70000 B．借：应收出口退税款20000 应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）70000 C．借：应交税费—未交增值税20000 贷：应交税费—未交增值税20000 D．借：营业外收入20000 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）20000

答案 B

解析当期的“免、抵、退”税额为50000元，通过“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目核算；应退税额为20000元，通过“应收出口退税款”科目核算，则当期的“免、抵、退”税额为70000元。

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