2018年1月1日，A企业以银行存款900万元（包含已到付息期尚未支付的利息16万元）从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年1月1日，A企业以银行存款900万元（包含已到付息期尚未支付的利息16万元）从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关税费3万元，该债券的票面金额为800万元，每半年付息一次，年利率为4%，8月20日，A企业以810万元的价格出售该投资。下列表述中，正确的有( )。

选项 A．交易性金融资产的入账价值为884 B．交易性金融资产的入账价值为900 C．2018年6月30日A企业因该债券应计提的利息为18万元 D．A公司出售该金融资产时应确认的投资收益为-90万元 E．A公司持有该项金融资产影响投资收益的金额为-61万元

答案 AE

解析 6月30日因该债券计提利息确认投资收益=800×4%×6/12=16（万元）出售该投资时确认的投资收益=810-884=-74（万元），持有该项投资影响投资收益的金额=-3+16-74=-61（万元）。附会计分录： 1月1日：借：交易性金融资产—成本884 应收利息16 投资收益3 贷：银行存款903 按照债券面值计算利息 6月30日：计息时：借：应收利息16(800×4%×6/12) 贷：投资收益16 收到利息时借：银行存款16 贷：应收利息16 8月20日：借：银行存款810 投资收益74 贷：交易性金融资产—成本884

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2018年1月1日，A企业以银行存款900万元（包含已到付息期尚未支付的利息16万元）从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关...

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