甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日，甲公司自建简易办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为390万元，全部用于工程建设；...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日，甲公司自建简易办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为390万元，全部用于工程建设；领用本公司生产的水泥一批，实际成本为200万元，税务部门确定的计税价格为250万元，适用的增值税税率为13%；领用一批外购原材料，该批原材料的成本为40万元，购入时支付的增值税税额为5.2万元；支付工程人员工资50万元，支付其他费用20万元，于2019年1O月31日工程完工并达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法按20年计提折旧，预计净残值率为4%。不考18.虑其他因素，2020年该固定资产的应计提折旧额为( )万元。

选项 A．325.48 B．335.48 C．345.48 D．355.48

答案 A

解析该固定资产的入账价值=3000+200+40+50+20=3310（．万元）；年折旧率=2/20=10%；第一折旧年度应计提折旧额=3310×10%=331（万元）；第二折旧年度应计提折旧额=(3310-331)×10%=297.9（万元）；2020年该固定资产的应计提折旧额=331×10/12+297.9×2/12=325.48（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日，甲公司自建简易办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为390万元，全部用于工程建设；...

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