甲公司2017年按企业会计准则计算的会计利润为1500万元，适用的所得税税率为25%。其中包括本年支付的税收滞纳金12万元、本年收到的国债利息收入5万元。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2017年按企业会计准则计算的会计利润为1500万元，适用的所得税税率为25%。其中包括本年支付的税收滞纳金12万元、本年收到的国债利息收入5万元。假定无其他纳税调整事项。甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元，均影响所得税费用。则下列关于甲公司2017年所得税相关说法正确的是( )。

选项 A．当期所得税376.75万元 B．所得税费用386.75万元 C．所得税费用396.75万元 D．递延所得税费用15万元

答案 D

解析当期所得税=[1500+12-5-(50-40)/25%-(25-20)/25%]×25%=361.75（万元）。递延所得税费用=（50-40）-（20-25）=15（万元）。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=361.75+15=376.75（万元）。

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甲公司2017年按企业会计准则计算的会计利润为1500万元，适用的所得税税率为25%。其中包括本年支付的税收滞纳金12万元、本年收到的国债利息收入5万元。...

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