甲公司的记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2016年6月30日的即期汇率为1美元=6.45元人民币，2016年...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司的记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2016年6月30日的即期汇率为1美元=6.45元人民币，2016年9月30日的即期汇率为1美元=6.37元人民币。 2016年6月30日有关外币账户的期末余额如下：
{图}
甲公司2016年7月至9月发生如下外币业务： (1)7月3日，以人民币向银行买入20万美元，当日即期汇率为1美元=6.42元人民币。当日银行卖出价为1美元=6.5元人民币。 (2)7月12日，收到投资者投资100万美元，当日的即期汇率为1美元=6.41元人民币。 (3)7月20日，出口销售一批商品，销售价款为80万美元（不含增值税），当日的即期汇率为1美元=6.40元人民币，款项尚未收到。假定不考虑出口环节发生的相关税费和相关产品成本的结转。 (4)8月28日，以美元存款偿还6月份发生的应付账款40万美元，当日的即期汇率为1美元=6.40元人民币。 (5)9月15日，收到6月份发生的应收账款30万美元并兑换成人民币存入银行，当日银行美元买入价为1美元=6.39元人民币。假设不考虑增值税等其他因素，根据上述资料，回答下列问题： (1)7月3日，该外币业务产生的汇兑差额为( )万元人民币。

选项 A．1.6 B. 1 C. O D．-1.6

答案 A

解析 7月3日借：银行存款—美元128.4(20×6.42) 　　财务费用—汇兑差额1.6 贷：银行存款—人民币130(20×6.5)

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