2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元。2018年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。

选项 A.可抵扣暂时性差异80万元 B.应纳税暂时性差异60万元 C.可抵扣暂时性差异140万元 D.应纳税暂时性差异20万元

答案 A

解析 2018年年末固定资产的账面价值＝600－200＝400（万元），小于可收回金额，没有减值。固定资产的计税基础＝600－120＝480（万元），所以形成可抵扣暂时性差异＝480－400＝80（万元）。

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

访问排行

页面耗时0.1242秒, 内存占用1.04 MB, Cache:redis,访问数据库18次

2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费...

相关内容：2017年,公司,银行,存款,600万元,购入,生产设备,设备,成本,计税,基础,年度,折旧费

猜你喜欢

访问排行

联系我们