黄山公司2018年5月5日购入乙公司普通股股票一批成本为2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2018年末黄山公司持有...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题黄山公司2018年5月5日购入乙公司普通股股票一批成本为2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2018年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2019年末该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2019年黄山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。

选项 A.75 B.-25 C.0 D.300

答案 A

解析 2019年年初应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元),年末应纳税暂时性差异余额=2600- 2300=300〔万元）,2019年年未转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债=-300×25%=75(万元）。

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