某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年10月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。 ②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。 ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。 ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。根据上述资料，回答44-48题：该企业销售A产品的销项税额为（）万元。

选项 A、19.3421 B、20.1293 C、21.5115 D、24.3781

答案 C

解析纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额(1+税率)。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额： 120万元*17%+7.65万元(1+17%)*17%=20.4万元＋1.1115万元＝21.5115万元

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某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额...

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