某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8% , 2013年10月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8% , 2013年10月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 (3)购进一批原.材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200 000元，税款34 000元。 (4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。 (5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。

选项 A.应计算不得抵扣的进项税额 B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣 C.应视同销售按其对外售价计算销项税额 D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额

答案 D

解析根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，单位或个体经营者将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售，所以将甲产品用于职工福利应按其组成计税价格计算销项税额。

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某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8% , 2013年10月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1...

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