该公司应纳所得额为（）。A、544万元B、504万元C、501万元D、500万元

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题该公司应纳所得额为（）。

选项 A、544万元 B、504万元 C、501万元 D、500万元

答案 A

解析含增值税的销售收入11.7万元，不含增值税的销售收入为11.7（1＋17％）＝10万元。该公司应纳所得额＝500万元＋10万元不含增值税销售收入－10万元利息收入＋5万元罚款收入＋（50实际列支的职工福利费-14允许列支的职工福利费）＋3万元不应列为营业外支出的罚款＝544万元。注：允许列支的职工教育经费＝100*2.5%＝2.5万元。允许列支的职工工会经费＝100*2%＝2万元。由于企业实际计提额等于允许列支额，因此可以列支。

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