某居民企业为增值税一般纳税人。2009年初，该企业向税务部门报送2008年度企业所得税纳税申报表。其表中填报的产品销售收入为8000万元，减除成本、费用、...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业为增值税一般纳税人。2009年初，该企业向税务部门报送2008年度企业所得税纳税申报表。其表中填报的产品销售收入为8000万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为亏损20万元，应纳税所得额也是亏损20万元。税务机关决定对其详细审查，经查账核实了以下几项支出： (1)企业职工总数为350人，全年工资总额650万元，已列支；该企业所在省规定的计税工资标准为每人每月1100元。 (2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共113．75万元，已列支。 (3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐款20万元，已列支。 (4)企业全年因生产经营发生业务招待费90万元，已列支。假定该企业其他业务无问题，亦无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料选择正确答案：提取的职工福利费、工会经费、教育经费超标准的部分依次分别为_____。（　　）

选项 A.3．76万元 B.31．96万元 C.26．32万元 D.4．7万元

答案 ACD

解析

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某居民企业为增值税一般纳税人。2009年初，该企业向税务部门报送2008年度企业所得税纳税申报表。其表中填报的产品销售收入为8000万元，减除成本、费用、...

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