某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗,账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元,购进时取得运输业的增值...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗,账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元,购进时取得运输业的增值税专用发票)。该批货物适用增值税税率为16%,则该批货物进项税额转出数额为()元。
选项 A. 8013.7 B. 8059.5 C. 8221 D. 8500
答案 B
解析 本题考查进项税额的扣减。非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额。已抵扣进项税额的购进货物,应将该项购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。应转出的进项税额=(50000 -4650)16%+ 4650 /(1-7%)7% =8059.50(元)。

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