（一）某机械制造企业（一般纳税人)7月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（一）某机械制造企业（一般纳税人)7月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专用发票； (2)购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； (4)购进配件价款金额20 000元，进项税额为3 400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台，售价80 000元/台，另收取运费2 000/台；另用10台机器投资入

选项 A. 12 240 B. 12 396 C. 15 640 D. 15 796

答案 D

解析购进钢材可抵扣的进项税额=17 000 -17 000 x (20 000 + 8 000) /100 000 = 12 240 (元）；购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣；购进自来水可抵扣的进项税额为156元；购进配件可抵扣的进项税额为3 400元；销售机器所收取的运费没有发票，其进项税额不予抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=12 240 + 156 +3 400 = 15 796 (元）。

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