某酒厂为增值税一般纳税人2019年6月份发生下列业务: （1）销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般纳税人2019年6月份发生下列业务: （1）销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押金 70000 元，装卸费 20400 元。（2）从A酒厂购进粮食酒精6 吨，用于勾兑 38 度白酒 20 吨，当月全部出售，取得不含税收入 80000 元。（3）将自产 48 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 7 000 元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨 9500 元。（4）出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2 000 元，消费税单位税额每吨 240 元。（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产 10 吨白酒，本厂提供原材料成本 35000 元，支付加工费 1060 元（不含税）。（白酒的消费税比例税率为20% ，定额税率为 0.5元/500 克） 91.收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。

选项 A.0 B.3200 C.9600 D.10400

答案 D

解析自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取得包装物押金，无论是否返还及会计制度上如何核算，均应并入当期销售额征税。对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并人销售额计征增值税。销售额=含税销售额÷（1+税率）=（70000+20400）÷（1 + 13 %）= 80000（元）。销项税额=销售额×税率=80000×13%=10400（元）。故选项D正确。

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某酒厂为增值税一般纳税人2019年6月份发生下列业务: （1）销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押...

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