某公司自2017年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费会计处理为（单位：万元）：借：管理费用（开办费）10...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司自2017年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费会计处理为（单位：万元）：借：管理费用（开办费）100，贷：银行存款100。2018年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2018年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

选项 A.112 B.96 C.100 D.60

答案 A

解析筹办费中的业务招待费处理：可扣除的筹办费当中的业务招待费为10×60%=6（万元） 2018年可扣除的筹办费为：100-[10×（1-60%）]=96（万元）。 2018年业务招待费的扣除：由于20×60%＜2500×5‰，则应纳税所得额=（2500-2300-96）+[20×（1-60%）]=112（万元）。

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