甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下： (1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下： (1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。 (2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

选项 A.6．669 B.9．945 C.15．000 D.29．835

答案 A

解析销售B产品的不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)=58÷(1+13％)≈51．3(万元)。销售B产品的销项税额=不含税销售额×税率=51．3×13％=6．669(万元)故选项A正确。

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甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下： (1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销...

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