某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1) 购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1) 购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2) 本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。 (3) 本月将自产新款服装一批交给工会组织作为取工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4) 本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

选项 A. 147.0 B. 170.0 C. 171.7 D. 168.01

答案 D

解析本题考查增值税销项税额的计算。增值税销项税额=1000×16%+11.7/（1 +16%）×16%+40× 16%=168.01（万元）。

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某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1) 购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产...

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