甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： 1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取11700...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： 1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 2. 销售A产品给一般纳税人，取舍不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。 3. 从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。 4. 将资产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000,该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。

选项 A. 借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000 B. 借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税 17000 C. 借：银行存款 117000 贷：主营让务收入 113592.23 应交税费-应交增值税 3407.77 D. 借：银行存款 117000 贷：其他应付款 117000

答案 B

解析本题考查销项税额的检查。实现的销售收入和收取的增值税税额，会计处理为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

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甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： 1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取11700...

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