甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。201...

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问题甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（）。

选项 A.贷记“主营业务收入”80000元 B.贷记“主营业务收入”77669.9元 C.贷记“主营业务收入”68965.52元 D.贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”2330.1元

答案 C

解析一般纳税人销售商品给小规模纳税人，按一般销售处理，税率为16%。借：应收账款 80000 贷：主营业务收入 80000-11034.48=68965.52 应交税费-应交增值税（销项税额）[（800*100）/（1+16%）]*16%=11034.48

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甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。201...

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