某零部件生产企血为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1 000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某零部件生产企血为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1 000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下： (1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1 000元，包装物租金2 000元。 (2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10 000元，税款1 700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。 (3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程 4 000 贷：库存商品 4 000 (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10 000元。向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为（）。

选项 A.应计人“其他应付款”科目 B.应计入“主营业务收人”科目 C.不用缴纳增值税 D.应计提增值税销项税额

答案 AC

解析包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。向A企业收取包装物押金，应进行的账务处理是：借：银行存款 1000 贷：其他应付款 1000

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某零部件生产企血为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1 000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率...

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