甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产 品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票,购销货物适用增值税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产 品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票,购销货物适用增值税税率为17% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包 装物租金1000元,账务处理为: 借:银行存款 12700 贷:资本公积 11700 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件,账务处理为: 借:银行存款 2340 贷:其他应付款 2340 (3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理 为: 借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为: 借:在建工程 10000 贷:原材料 10000 甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理 为()。
选项 A.核对外售价计算主营业务收入 B.计算增值税销项税额 C.其进项税额不得抵扣 D.其进项税额作转出处理
答案 AB
解析 【觯析】本题考査涉税处理。销售A产品的进项 税额可以抵扣,进项税额不需要作转出处理^

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