某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理不正确的有()。

选项 A:
借：待处理财产损溢100000
贷：原材料100000 B:
借：待处理财产损溢117000
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 C:
借：待处理财产损溢115527.12
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）15527.10 D:
借：待处理财产损溢108500
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 E:
借：待处理财产损溢115527.10
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额）15527.10

答案 ABDE

解析因管理不善造成原材料被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其进项税不得从销项税中扣除，因此，本题发生的霉烂变质损失的进项税额应转出。(1)该企业霉烂变质的材料，应转出的进项税额为=（100000-5000）*16%+5000/(1-7%)*7%=15527.10（元）。(2)该企业的会计处理为：
借：待处理财产损溢115527.10
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）15527.10
故本题答案为A、B、D、E。

分享到：

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理...

相关内容：企业,增值税,纳税人,2011年,原材料,管理,损失,账面,成本,100000元,分摊,运费,5000元,会计

猜你喜欢

访问排行

联系我们