共用题干 某生产性企业2008年亏损30万元,2009年亏损22万元,2010年实现利润50万元,(2010年销售收入300万元),其中支付广告费49....

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 共用题干 某生产性企业2008年亏损30万元,2009年亏损22万元,2010年实现利润50万元,(2010年销售收入300万元),其中支付广告费49.5万元;业务招待费1.5万,工资总额106万元,已按规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。此外还有收到联营企业分回的利润5万。该联营企业的税率为15%。
根据上述资料回答下列问题:
选项 在计算应纳税所得额时,企业支付的广告费不准予扣除的是()。 A:10万元 B:8万元 C:4.5万元 D:0
答案 C
解析 1,300*10%=45万,所以此处不可以扣除49.5-45=4.5万。
2,106*(14%+2%+2.5%)=19.61万
3,可以扣除的是1.5*60%=0.9万。与300*0.5%=1.5万相比较,可以扣除的是0.9万,应调增的是1.5-0.9=0.6万。
4,50-30-22+4.5+0.6=3.1万,联营企业分回的利润,不计入应纳税所得额中。
5,3.1*25%=0.775万。

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