共用题干 2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 共用题干 2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格14200元,同类产品售价为20000元,企业的会计处理为:借:应付职工薪酬14200贷:库存商品一鸡肉14200根据以上资料,请回答下列问题:
选项 A公司应补缴教育费附加()元。 A:0 B:72.36 C:102 D:2.58
答案 C
解析 将皮包作为礼品发给职工,应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下:应补缴增值税=20000*17%=3400(元)。
应补缴城市维护建设税=3400*7%=238(元)。
应补缴教育费附加=3400*3%=102(元)。
应调增应纳税所得额=20000-14200-238-202=5460(元)。应补缴企业所得税=5460*25%=1365(元)。

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