材料题根据以下内容，回答96-100题。某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题材料题根据以下内容，回答96-100题。某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。 (4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票)，进项税均已经于上月抵扣。销售玉石首饰和金项链应纳销项税（　　）万元。查看材料

选项 A.25.64 B.28.77 C.27.31 D.26.48

答案 C

解析本题考查增值税应纳税额的计算。金银首饰以外的货物采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。所以销项税=(78＋90)／1.16×16%＋1500×200／10000／1.16×16%=27.31(万元)。

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