共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23200元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

选项企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。 A:贷记“主营业务收入”23400元 B:借记“主营业务收入”23400元 C:贷记“主营业务收入”20000元 D:计提增值税销项税额3200元

答案 CD

解析正确的会计处理为：借：银行存款116000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）16000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3200
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*16%=9600（万元）。
5月的销项税额=16000+3200+9600=28800（万元）。

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