共用题干一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

选项不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为()。 A:10% B:15% C:20% D:25%

答案 B

解析本题中的企业属于国家需要重点扶持的高新技术企业，应减按15%的税率征收企业所得税。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。该企业2013年度允许扣除的职工福利费=300*14%=42（万元）。因此，该企业应调增的所得税税额=60-42=18(万元)。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。因此，该企业2013年度允许扣除的职工教育经费=300*2.5%=7.5（万元）。

企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。该企业2013年度允许扣除的补充养老保险费=300*5%=15（万元）。因此，该企业应调增的所得税税额=50-15=35（万元）。

企业为在企业任职或受雇的全体员工支付的补充医疗保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。因此，该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费=300*5%=15（万元）。

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