甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：该公司当月合计应缴纳的增值税（　)万元。

选项 A.530.63 B.621.54 C.739.41 D.741.23

答案 B

解析业务（3）：应纳增值税＝（18＋3＋5）÷（1＋10%）×10%＝2.36（万元）业务（4）：应纳增值税＝33÷（1＋10%）×10%＝3（万元）业务（5）：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（万元）该公司当月合计应缴纳增值税＝454.55＋99.73＋2.36＋3＋61.90＝621.54（万元）

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