某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，201...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.19.17 B.14.33 C.19.5 D.19.83

答案 B

解析 2013年的亏损，到2018年弥补期满。所以，2018年弥补亏损后的所得为85-80=5（万元）。国产设备投资抵免额=11.7×10%=1.17（万元）。 2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）<抵免额1.17万元，国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元，剩余0.67万元留抵到2019年。 2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15（万元）；抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33（万元）。

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