（三）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（三）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12 700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340 (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工) ，账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

选项 A.O B.50 C.115.04 D.170

答案 C

解析在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。（1000/1+13%）×13%=115.04(元)。

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（三）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增...

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