某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．另外，上海分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。

选项 A.125.000 B.162.500 C.175.000 D.195.625

答案 D

解析本题考查企业所得税的计算。

南京分公司分摊比例＝0.35×[1600÷（400+1600）] ＋0.35×[300÷（100+300）] ＋0.30×[2000÷（500+2000] ＝0.28+0.2625+0.24=0.7825 南京分公司应预缴企业所得税＝250×78.25%＝195.625（万元）

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业...

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