北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。下列说法正确的有（）。

选项 A.企业销售过程中发生的运输费用一律不得抵扣进项税额 B.本月发生的运输费用准予按9％税率抵扣进项税额 C.酒厂以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 D.酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

答案 BCD

解析本题考查增值税的征收管理。营改增后，企业销售货物支付的运费取得增值税专用发票的，按照9％税率计算进项税额，准予抵扣。该企业在销售过程中支付的运费1万元，取得了增值税专用发票，因此，其进项税额可以抵扣，选项A错误。

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北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮...

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