某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款 2120000 贷：应付账款 2120000 关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。

选项 A.应贷记“主营业务收入”2120000元 B.应计提增值税销项税额30.8万元 C.应做的账务调整为：借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 120000 D.应借记“应交税费一应交增值税（销项税额）”120000

答案 C

解析本题考查销售服务的增值税检查＝企业提供住宿服务应计算销项税额，适用税率6％，该宾馆应计提销项税额＝212／（1+6％）×6％＝12（万元）。账务调整为：借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费－应交增值税（销项税额）120000

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