甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12300 贷：资本公积 11300 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2260 贷：其他应付款 2260 (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。

选项 A.借：在建工程 1300 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300 B.借：在建工程 1452．99 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452．99 C.借：在建工程 1700 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 D.借：在建工程 1452．99 贷：交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452．99

答案 A

解析进项税额不能抵扣，转入在建工程成本。

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甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均...

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